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小規模納稅人與一般納稅人的區別

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新開辦企業需要自己根據將來的經營情況,決定是否申請認定成為一般納稅人。企業不提出申請的,都按小規模納稅人對待。小規模納稅人年銷售收入達到一般納稅人標準的,稅務局也會責令其劃轉為一般納稅人的。那么小規模納稅人和一般納稅人有什么區別呢?小編已整理好了,快來看吧。

小規模與一般納稅人區別

小規模納稅人與一般納稅人的區別:

①使用發票不同。小規模納稅人銷售只能使用普通發票,不能使用增值稅專用發票,購買貨物與一般納稅人相同,可以收普通發票也能收增值稅專用發票,二者收取增值稅專用發票后帳務處理不同.一般納稅人按價款部分入成本,稅款部分入應交稅金--應交增值稅--進項稅額帳戶;小規模納稅人則按全額進入成本.

②應交稅金的計算方法不同。一般納稅人按抵扣制計算稅金,

即按銷項減進項后的余額交稅.小規模納稅人按銷售收入除于(1+適用稅率)后的金額再乘稅率計算應交稅金,工業6%,商業4%。

③稅率不同,一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規模納稅人,商業企業按4%;工業企業按6%,(免稅的除外)。

認定條件不同

1、主要從事生產或提供應稅勞務(特指加工、修理修配勞務)的:年銷售額在100萬元以上的,可以認定為一般納稅人,100萬以下的為小規模;

2、主要從事貨物批發零售的:年銷售額180萬以上的可以認定為一般納稅人,180萬以下為小規模。工業企業年銷售額在100萬以下的,商品流通企業年銷售額在180萬以下的,屬于小規模納稅人;反之,為一般納稅人。

帳務處理上區別

1、在購買商品時,如果對方開具增值稅發票,兩者處理存在不同

(1)一般納稅人處理為

借 庫存商品等

借 應交稅金-應交增值稅(進項稅額)

貸 銀行存款等

(2)小規模納稅人為

借 庫存商品等

貸 銀行存款等

小規模納稅人不能抵扣進項稅。

2、在銷售商品時,采用的稅率不同。

(1)一般納稅人:

借:銀行存款(或應收賬款)

貸:主營業務收入

貸:應交稅金--應交增值稅(銷項稅額)

(2)小規模納稅人:

借:銀行存款(或應收賬款)

貸:主營業務收入

貸:應交稅金--應交增值稅

稅收管理規定的區別

1、一般納稅人:銷售貨物或提供應稅勞務可以開具增值稅專用發票;購進貨物或應稅勞務可以作為當期進項稅抵扣;計算方法為銷項減進項。

2、小規模納稅人:只能使用普通發票;購進貨物或應稅勞務即使取得了增值稅專用發票也不能抵扣;計算方法為銷售額×征收

稅率與征收率不同

1、一般納稅人:基本稅率17%,稅法還列舉了5類適應13%低稅率的貨物,還有幾項特殊業務按簡易辦法征收(參照小規模)。還有零稅率應稅勞務和貨物。

2、小規模納稅人:商業小規模按4%征收率;商業以為小規模按6%,(免稅的除外)。

以上就是小規模與一般納稅人區別的所有資料了,如果您在瀏覽過程當中有任何疑問,請點擊淘釘財稅聯系我們的在線客服為您解惑,歡迎咨詢。

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